Hạch Toán Hóa Đơn Bỏ Sót Năm Trước, Quy Định Mới Nhất 2021

Chi phí năm trước có được hạch toán vào năm sau không

CÂU HỎI:

Bạn đang xem: Hạch toán hóa đơn bỏ sót năm trước

Công ty tôi kinh doanh dịch vụ vận tải có phát sinh những hóa đơn đầu vào thuê xe và thuê dịch vụ vận chuyển. Trong năm 2017 kế toán quên không kê khai một số hóa đơn thuê xe nhưng đến nay mới phát hiện ra là chưa hạch toán và kê khai thuế. Vậy tôi phải hạch toán và kê khai thuế những hóa đơn đó như thế nào?
Đây là tình huống mà rất nhiều bạn làm kế toán mắc phải. Để trả lời câu hỏi này Tin tức kế toán xin trích dẫn thông tư quy định như sau:
Căn cứ Thông tư 156/2013/TT-BTC tại Điều 10, Khoản 5 quy định về khai bổ sung hồ sơ khai thuế như sau:
“a) Sau khi hết hạn nộp hồ sơ khai thuế theo quy định, người nộp thuế phát hiện hồ sơ khai thuế đã nộp cho cơ quan thuế có sai sót thì được khai bổ sung hồ sơ khai thuế.
Hồ sơ khai thuế bổ sung được nộp cho cơ quan thuế vào bất cứ ngày làm việc nào, không phụ thuộc vào thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của lần tiếp theo, nhưng phải trước khi cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền công bố quyết định kiểm tra thuế, thanh tra thuế tại trụ sở người nộp thuế;”
8. Thuế GTGT đầu vào phát sinh trong kỳ nào được kê khai, khấu trừ khi xác định số thuế phải nộp của kỳ đó, không phân biệt đã xuất dùng hay còn để trong kho.
Trường hợp cơ sở kinh doanh phát hiện số thuế GTGT đầu vào khi kê khai, khấu trừ bị sai sót thì được kê khai, khấu trừ bổ sung trước khi cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền công bố quyết định kiểm tra thuế, thanh tra thuế tại trụ sở người nộp thuế.
Tuy nhiên để tuân thủ nguyên tắc phù hợp, thì những hóa đơn đó là chi phí của năm 2017, hoặc hàng hóa đã tiêu thụ của năm 2017, thì bạn cần điều chỉnh vào năm 2017 cho phù hợp giữa doanh thu và chi phí.
Khi điều chỉnh, bạn tuân thủ chuẩn mực kế toán 29. Nếu sai sót có hồi tố, bạn cần phải kê khai bổ sung điều chỉnh Quyết toán thuế TNDN